Nettoinvesteringar och självfinansieringsgrad

Årets nettoinvesteringar för Vårgårda kommunkoncern uppgår till 145,8 mnkr vilket är 25,3 mnkr högre än föregående år. Vårgårda kommun har ökat sina nettoinvesteringar med 24,1 mnkr vilket motsvarar 23 procent.

Koncernens Investeringsutgifter har egenfinansierats till 40,8 procent. Jämfört med föregående år är det en försämring med 10,6 procentenheter . Det låga resultatet för koncernen och den relativt höga ökningen av investeringsutgifterna bidrar till den lägre självfinansieringsgraden.

Diagram: Kommunens nettoinvesteringar och självfinansieringsgrad

Vårgårda kommun har ett finansiellt mål att investeringarna ska självfinansieras under budgetperioden. Årets nettoinvesteringar uppgår till 130,5 mnkr. Investeringsbudget uppgår till 184,2 mnkr, vilket innebär en budgetavvikelse på 53,7 mnkr. Investeringsutgifterna självfinansiering uppgår till 33,6 procent, vilket är en försämring mot föregående år med 9,96 procentenheter. Orsaken till den lägre självfinansieringsgraden är ett lågt resultat samtidigt som investeringsutgifterna varit höga. Under den senaste treårsperioden uppgår den genomsnittliga självfinansieringsgraden till 49 procent vilket innebär att det långsiktiga målet om full självfinansiering inte har infriats.

Soliditet

Soliditeten är ett mått på den långsiktiga finansiella styrkan inom Vårgårda kommun och dess koncern. Den visar hur stor del av kommunkoncernens tillgångar som själv finansierats, det vill säga det egna kapitalet i förhållande till det bokförda värdet av tillgångarna. Faktorer som påverkar soliditeten är resultatutvecklingen och tillgångarnas och skuldernas förändring. År 2024 har kommunkoncernen en soliditet på 25,0 procent vilket är 1,2 procentenheter lägre än föregående å.

Enligt ägardirektiv ska Vårgårda Bostäder AB ha en soliditet på minst 12 procent. För 2024 uppfyller bolaget inte målet då soliditeten uppgår till 5,6 procent. Den låga soliditeten beror på en ökning av tillgångssidan på grund av nyinvesteringar tillsammans med ett svagt resultat.

Diagram 4 Vårgårda kommunkoncerns soliditet åren 2022-2023

Ett av Vårgårda kommuns finansiella mål är att soliditeten ska uppgå till minst 40 procent. För år 2024 uppfylls inte målet då soliditeten uppgår till 34,7 procent. Jämfört med föregående år är det en minskning med 2,5 procentenheter. Höga investeringsutgifter och en minskad resultatutveckling bidrar till den lägre soliditeten.

Skuldsättningsgrad

Den andra sidan av soliditeten är skuldsättningsgraden som beskriver hur stor del av tillgångarna som finansierats med främmande kapital. År 2024 har Vårgårda kommunkoncern en skuldsättningsgrad på 75 procent. Jämfört med föregående år är det en ökning med 1,2 procentenhet. Förändringen beror på nyupplåning och lägre resultat 2024.

Vårgårda kommuns totala skuld- och avsättningsgrad har ökat med 2,5 procentenheter jämfört med föregående år och uppgår till 65,3 procent. Avsättnings- och den kortfristiga skuldsättningsgraden minskar något medan den långfristiga skuldsättningsgraden ökar, på grund av nyupplåning.

Diagram Fördelning av total skuld- och avsättningsgrad 2024

Balanskravsresultat

Enligt kommunallagen ska en kommun ha en god ekonomisk hushållning och en del i detta är att styra verksamheten så att årets totala intäkter är större än de totala kostnaderna. Om detta inte uppnås och ett underskott uppstår måste en kompensation ske med positiva resultat inom kommande treårsperiod. Detta för att neutralisera det negativa resultatet och återställa balansen i det egna kapitalet.

Från och med 2024, enlig regeringens beslut, ändras kommunallagen. Förändringen innebär att den nya resultatreserven (RER) införs samt att resultatutjämningsreserven (RUR) fasas ut under en tioårsperiod och ska således upphöra senast 2033. Införandet av RER innebär att kommuner och regioner ges större möjligheter att planera sitt sparande i syfte att nå en god ekonomisk hushållning.

Vårgårda kommun har sedan tidigare inget negativt balanskrav att återställa. Årets balanskravsresultat är positivt och uppgår till 0,7 mnkr (4,1) vilket innebär att kommunen uppfyller lagkrav om att intäkterna ska överstiga kostnaderna.