Fokusområde - Hållbar ekonomi och finansiering

Inriktningsmål

Vårgårda kommun har en god ekonomisk hushåll-ning med en hållbar ekonomi och finansiering. Varje generation bär under sin livscykel kostna-derna för den service den konsumerat. Det innebär att ingen generation ska behöva betala för det som en tidigare generation förbrukat.

Hållbar ekonomi och finansiering och god ekonomisk hushållning

Hållbar ekonomi och finansiering innebär att resursfördelning i Vårgårda kommun sker utifrån ett långsiktigt hållbart perspektiv. Enligt SKR:s ekonomirapporter som ges ut regelbundet ökar gapet mellan möjlig finansiering och behovet av service i kommunerna framöver. En väg att minska detta gap och få en hållbar ekonomi är att öka kvaliteten, se över vad som skapar värde för kommuninvånarna och hitta kvalitetsbristkostnader. I detta arbete är kommunens ledare och medarbetare mycket viktiga.

God ekonomisk hushållning handlar om att skapa förutsättningar för långsiktigt god ekonomi i all kommunens verksamhet och att kommunens investeringar till största del kan finansieras med egna medel. Det ekonomiska resultatet i Vårgårda kommun ska över tid uppgå till minst två procent av skatteintäkter och generella statsbidrag.

Kontrollmoment inom fokusområdet som följs upp utifrån Plan för intern kontroll 2024

Samtliga nedanstående kontrollmoment följs upp per den 30 april, 31 augusti samt 31 december.

• Felaktiga inköp (Att varan eller tjänsten är rätt avseende leverantör, vara och pris)
• Felaktig kontering
• Jäv
• Felaktig moms
• Felaktig attest
• Bluffakturor
• Leverantörsfakturor betalas inte i tid

Analys av måluppfyllelse utifrån resultat

Kommunens resultat motsvarar 0,1 procent av skatte- och bidragsintäkter för 2024. Målsättningen är att nå ett resultat om 2,0 procent över innevarande treårsperiod. För perioden 2022-2024 uppgår resultatet till 1,7%.

För att framöver kunna klara målsättningen om ett resultat över 2,0 procent över en treårsperiod behöver den ekonomiska trenden vända. Utfallen 2024 och 2023 har legat under målnivån medan resultatet 2022 låg över målnivån. Arbete med hållbar ekonomi pågår genom utvecklings- och förbättringsarbete och genom att tydliggöra sambanden mellan verksamhet och ekonomi för att försöka få till en bättre budgetföljsamhet framöver.

Kommunen en hög investeringsnivå i förhållande till resultatnivå. Vid perioder av större investeringsvolymer är en resultatnivån på två procent inte tillräcklig för att, tillsammans med avskrivningarna, på lång sikt finansiera investeringarna och bibehålla soliditeten på 40 procent enligt målvärdet. Investeringsnivåerna har krävt extern finansiering och under 2024 har låneskulden ökat med 90,0 mnkr.

Under 2024 görs analysen att en soliditet på 40% kan nås 2032 om:

• SKRs skatteprognos per april 2024 hålls
• Investeringsnivån anpassas till 70 mnkr från 2028
• Verksamhetens nettokostnad ökar med max 2,5 procent årligen

Utfall måluppfyllelse

Utifrån aktiviteter som bidragit till målet samt analys av resultat och trenden för nyckeltalen är bedömningen att måluppfyllelsen inte når de finansiella målen. Det ekonomiska resultatet för en tre års period är nära målvärdet men trenden är negativ. Både vad gäller soliditet och självfinansieringsgrad nås inte de finansiella målen och trenden är negativ. Utifrån aktiviteter som bidragit till målet samt analys av resultat och trenden för nyckeltalen är bedömningen att måluppfyllelsen är på på en icke godtagbar nivå.